Invitat de Cătălin Striblea în studioul Vorbitorincii Leaders, Gabriel Biriș, avocat specializat în drept fiscal și fost secretar de stat în Ministerul Finanțelor Publice, a arătat că România are un sistem fiscal care nu mai taxează în mod egal veniturile comparabile, ci tratează diferit oamenii în funcție de forma prin care câștigă banii. De aici și ideea că cei săraci plătesc mai multe taxe, iar explicația este detaliată în studiul The Tax Institute, coordonat de Gabriel Biriș, care propune o reformă amplă a impozitării veniturilor personale.
Ideea centrală este definită prin imaginea unui cub: 16 la puterea a 3-a. Primul 16 amintește de Art. 16 alin. (1) din Constituția României: „Cetățenii sunt egali în fața legii și a autorităților publice, fără privilegii și fără discriminări.” Al doilea 16 se referă la cota unică de impozitare de 16%. Al treilea 16 reflectă numărul de măsuri propuse pentru a realiza reforma.
Premisa de la care pornește discuția inițiată de Cătălin Striblea este că două persoane cu venituri comparabile pot ajunge să plătească taxe foarte diferite, în funcție de categoria de venit, de baza de calcul, de plafonări sau de excepțiile existente în legislație, spune Gabriel Biriș. În plus, cei care trăiesc în principal din salarii sau pensii au mai puține instrumente prin care își pot optimiza fiscal veniturile. De aici și concluzia dură formulată de specialistul în fiscalitate: „Cei săraci plătesc mai multe taxe”.
„Tu nu-ți dai seama cât de importantă e fiscalitatea, cum poți să modelezi o națiune prin fisc, prin sistemul fiscal! Între a fi serioși și muncitori și a te concentra pe șmecherii. Pe calea dreaptă pui o barieră: impozitele și contribuțiile prea mari. Pe lângă, creezi potecuțe pe care o iau unii.”
De ce cei săraci plătesc mai multe taxe
Studiul prezentat de Gabriel Biriș arată că actualul sistem fiscal este marcat de trei probleme majore: asimetrie, inechitate și instabilitate. Există mai multe cote, baze de calcul și tratamente fiscale, iar contribuabilii cu același venit pot avea o sarcină fiscală totală diferită chiar și cu un factor de până la 7 la 1. Și în final, cei săraci plătesc mai multe taxe.
În plus, Codul Fiscal a fost modificat de 470 de ori în ultimii 10 ani, adică de aproape patru ori pe lună. Dincolo de cifre, această instabilitate înseamnă costuri suplimentare pentru contribuabili, dificultăți de administrare pentru stat și lipsă de predictibilitate pentru mediul economic.
Studiul The Tax Institute atrage atenția și asupra unor indicatori care arată cât de distorsionat este sistemul: 72% dintre PFA-uri au venituri medii declarate de 380 de lei pe lună, iar 82% dintre veniturile medii din chirii sunt de 160 de euro pe lună. În paralel, 40,7% dintre microîntreprinderi figurează cu pierderi egale cu cifra de afaceri.
„Cât”, nu „cum”
„Prin faptul că sarcina fiscală nu depinde de cât, ci depinde de cum, noi nu mai suntem egali în fața legii, așa cum spune Constituția, fără excepții, fără privilegii și fără discriminări”, afirmă Gabriel Biriș.
Propunerea specialistului în fiscalitate pornește de la o reașezare pe principii. Reforma ar trebui să păstreze cota unică, dar să o transforme într-o cotă unică reală de 16% pentru toate tipurile de venituri, fără excepții. În același timp, studiul propune extinderea deducerii personale și la pensii, tocmai pentru a proteja pensiile mici și foarte mici.
Un alt element important este plafonarea contribuțiilor sociale. CAS ar urma să fie plafonat la 6 salarii minime pe lună pentru veniturile din muncă, iar CASS la același nivel pentru toate veniturile. În schimb, contribuția la Pilonul II ar rămâne neplafonată și s-ar calcula pe venitul brut integral, pentru a proteja componenta de economisire individuală.
Gabriel Biriș subliniază că un sistem mai simplu și mai previzibil este și mai ușor de respectat.
16 măsuri pentru o reformă coerentă
Pachetul propus cuprinde 16 măsuri, grupate în patru direcții: unificarea bazei de impozitare, plafonarea contribuțiilor sociale, măsuri anti-erodare și simplificarea administrării.
Printre măsuri se numără eliminarea dublei impuneri a dividendelor, impozitarea câștigului real la tranzacțiile imobiliare, transparentizarea profiturilor offshore, declararea patrimoniului printr-un „moment zero” și tratarea cheltuielilor personale ale asociaților ca dividende sau venituri salariale.
Pentru microîntreprinderi, studiul propune transparentizare fiscală, astfel încât profitul să fie asimilat veniturilor din activități independente pentru asociați. Scopul declarat este reducerea arbitrajului fiscal, adică a migrației artificiale între forme de venit doar pentru a plăti taxe mai mici.
Reforma, mai ieftină decât status quo-ul
Potrivit analizei, menținerea sistemului actual costă mai mult decât reforma.
„Concluzia noastră este că ne costă mult. Ne costă foarte mult să păstrăm ce avem acum și ne costă și din punct de vedere bugetar. Dar ne costă foarte mult din punct de vedere al coeziunii sociale”, subliniază Biriș.
Reforma ar presupune un efort politic și administrativ real, studiul estimează un excedent static de 4,7 miliarde de lei, la care s-ar putea adăuga între 5 și 6 miliarde de lei anual prin instrumentele anti-erodare. Se precizează, însă, că există limitări privind datele disponibile, mai ales în privința suprapunerii veniturilor din surse multiple.
„România poate fi repusă pe traiectoria pe care ne-o dorim, aia de creștere economică, de creștere economică cu sens. Pentru ce crești economia? Ca să crești nivelul de viață, să crești calitatea vieții pentru cetățenii noștri, pentru români. N-avem nevoie de ani. Avem nevoie de câteva săptămâni de discuții”, concluzionează Gabriel Biriș discuția cu Cătălin Striblea.
În esență, ideea că cei săraci plătesc mai multe taxe nu ține doar de bani, ci și de faptul că situația depinde prea mult de forma venitului. Iar acest tip de discriminare contravine Constituției. Modificarea cotei unice reale la 16%, ar fi un prim pas pentru echilibrarea situației.
Studiul poate fi descărcat gratuit de pe site-ul taxinstitute.ro
Dialogul integral dintre Cătălin Striblea și Gabriel Biriș, la Vorbitorincii Leaders, poate fi urmărit aici:
